個體工商戶需要交哪些稅

一、個體戶稅種和稅率

1、稅種

個人所得稅；增值稅；城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加；水利建設專項收入。

2、稅率

增值稅3%；城建附加稅7%、教育附加稅3%、地方教育附加稅2%；水利建設專項收入0.06%。個人所得稅征收方式多樣化，詳見下面內容《個體戶稅收征收方式》。

國家有稅收優惠政策的按優惠政策執行。

3、個體戶無需繳納企業所得稅

依據國家稅務總局令第35號《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第四條規定：“個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶無需繳納企業所得稅。

二、個體戶稅收征收方式

個體戶征收方式包括查賬征收和核定征收。

1、查賬征收

收入-成本=利潤，然后根據個人所得稅稅率表，征收個稅。

增值稅及附加稅按照國家規定征收。

2、核定征收

核定征收又分為定期定額征收、核定附征率征收、核定應稅所得率征收三種方式。

2.1定期定額征收

國家稅務總局令[2006]第16號《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規定第三條：本辦法適用于經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級，下同）批準的生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬薄標準的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的稅收征收管理。

具體是指稅務機關對一些營業收入額小，沒有健全的臺賬管理，考慮征管成本的一種征管方式。一年一定納稅額，一般不會中途更改。比如常見的小飯店、理發館、地攤、農貿市場等，通常按照這種方式進行征收。根據你有幾張飯桌、幾個理發臺，人流量等核定每個月的稅款。

舉例某局公布的征收信息：按照《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局第16號令）等有關規定，現將我局2019年3月受理的個體工商戶初步核定稅收定額（詳見附件）予以公示。如對初步核定稅收定額有異議，請于公示之日起五個工作日內向主管稅務機關提出。

2.2核定附征率征收

《關于個體工商戶定期定額征收管理有關問題的通知》（國稅發〔2006〕第183號）規定，個體工商戶實行定期定額核定征收管理，個人所得稅可以按照換算后的附征率，依據增值稅的計稅依據實行附征。“個人所得稅附征率”即“核定征收率”，應當按照法律、行政法規的規定和當地實際情況，分地域、行業進行換算。具體計算公式如下：

應納所得稅額=收入總額×個人所得稅附征率

簡單解釋，因為個體戶個人所得稅的計算比較復雜，既要算收入還要算成本，有時候很難算清楚。稅務機關為了方便征收、統一標準，對有些稅目的個人所得稅制定了便于操作的征收率。當這個征收率和增值稅等一并征收時，就叫附征率了。附征率一般在1%-5%這個區間。

舉例說明：某個體工商戶當月收入30000元，增值稅稅率為3%，核定附征率為1%，則該個體工商戶應交增值稅30000*3%=900元，同時應附征個人所得稅30000*1%=300元。

2.3核定應稅所得率征收

根據國務稅務總局令第35號：對不符合查賬征收條件的個體工商戶，按應稅所得率方法核定征收“個體工商戶的生產、經營所得”個人所得稅。

計算公式如下：

應納稅所得額=經營收入×應稅所得率(見下附表)

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率（見查賬征收內容個人所得稅稅率表）。

舉例說明：某飲食業個體戶年經營收入100000元，則應納稅所得額=100000*11%=11000元，個人所得稅=11000*5%=550元。

企業經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用的應稅所得率。

三、個體戶稅收優惠政策

3.1普惠性優惠政策（2022年全國通用）

（1）增值稅：普票月度15萬以內，季度45萬以內免征。專票按照實際開具繳納。

（2）個稅：根據財稅2021第12號文：“二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。”

（3）附加稅：月銷售或營業額不超過10萬，季銷售額或營業額不超過30萬的繳納義務人，免征教育附加、地方教育附加、水利建設基金。

3.2地方優惠政策

（1）舉例深圳：月度10萬以內，季度30萬，年度120萬以內免征個稅。

（2）其它：每個地方稅收優惠不同，具體可查詢當地稅收政策。

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